零余額賬戶用款額度

關(guān)注：67 發(fā)布時(shí)間：2022-01-20 19:25:04

在上一篇文章中，我們介紹了金融直接支付和金融授*支付，并說只有在進(jìn)行金融授*支付時(shí)，才可以使用零余額賬戶。

這個(gè)內(nèi)容涉及到兩個(gè)科目：一個(gè)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“零余額賬戶使用的金額”，另一個(gè)是預(yù)算會(huì)計(jì)中的“資金余額為——的零余額賬戶使用的金額”。

金融授*支付的基本流程

在我們企業(yè)的日常支付賬戶中，除了庫存現(xiàn)金，其他賬戶基本上都是銀行存款。

但是在金融授*支付的情況下，它的賬戶里沒有錢，只有金額。付款時(shí)，只要在限額內(nèi)就可以了。

收到財(cái)務(wù)部門核定的金額時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需借記“零余額賬戶支付金額”，貸記“財(cái)政撥款收入”；政*會(huì)計(jì)需要借記“——零余額賬戶資金余額”，貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”。

收入這個(gè)話題我們以后再解釋，只要你先知道。

接下來，如果收到額度后想用于采購物資，可以直接借記相關(guān)賬戶，貸記“資金余額——零余額賬戶”。

提取現(xiàn)金

直接財(cái)務(wù)支付不能涉及提現(xiàn)，授*財(cái)務(wù)支付可以。

唯*需要注意的是，預(yù)算會(huì)計(jì)中沒有庫存現(xiàn)金賬戶，借款人應(yīng)使用“資金余額——貨幣資金”賬戶。

企業(yè)會(huì)計(jì)中的取現(xiàn)是一個(gè)很簡(jiǎn)單的過程，借記庫存現(xiàn)金，貸記銀行存款。

在政*財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，只有貸款人改為“零余額賬戶支付金額”；預(yù)算會(huì)計(jì)借方為“資金余額——貨幣資金”，貸方為“資金余額——零余額賬戶使用金額”。

其他的

零余額賬戶貸款額度的使用不限于以上兩點(diǎn)，還涉及需要取消當(dāng)年貸款額度和申請(qǐng)歸還下一年度財(cái)務(wù)額度。

但是，財(cái)務(wù)退款金額不僅會(huì)出現(xiàn)在授*支付的情況下，還會(huì)出現(xiàn)在直接支付的情況下。

猜你喜歡