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原始憑證有哪些

關注：45 發布時間：2021-07-07 07:41:15

原始憑證是經濟業務發生時取得或填寫的記錄，是證明經濟業務發生或完成的憑證。

基本內容

1.原始憑證的名稱

2.填制憑證的日期和編號；

3.填制憑證的單位或個人的名稱

4.外部憑證必須有接收憑證的單位名稱；

5.經濟業務涉及的數量、計量單位、單價和金額；

6.經濟業務內容概要；

7.業務部門或負責人員簽字。

附加條件

1.從其他單位取得的原始憑證，應當使用統一發票，并在發票上加蓋稅務專用章；必須加蓋灌裝單位公章。

2.自制原始憑證必須由經辦單位負責人或單位負責人指定的人員簽字或蓋章。

3.原始付款憑證必須有收款人和收款人的付款憑證，不能被相關付款憑證代替。

4.購買實物的原始憑證必須有驗收證明。

5.當貨物被退回，貨款被退還時，必須使用退貨發票、退貨驗收證明和對方收據作為原始憑證。

6.員工業務貸款填寫的貸款憑證必須附在會計憑證上。

7.經上級機關批準的經濟業務事項，以批準文件作為原始憑證的附件。

填制要求

1.記錄應該是真實的

2.內容要完整

3.手續應該齊全

4.書寫要清晰規范

5.數字應該是連續的

6.不要改動、刮傷或修理

7.及時填寫

8.統一格式

原始憑證審核

主要審計內容

1.識別發票的真實性

2.發票是否加蓋發票專用章或財務專用章。

3.原始憑證的總金額是否正確，大小和金額必須一致。

4.原始憑證是由代理人簽名的嗎

5.簽字手續和文件是否齊全，如招待費是否經過主管領導批準，是否有培訓費、固定資產購置、大額支出等的申請說明。

6.原始憑證是否完整、規范，包括單位、數量、單價、金額、規格型號等。

7.手寫發票是否雙面復印。

8.原始文檔的粘貼是否規范。

9.原始文檔是否由處理者簽名。

10.匯總發票是否附有有機收據或銷售清單，并加蓋發票專用章或財務專用章。

11.如果由于供應商的原因無法獲得有效證書，是否要求對方出具收據或其他證據，并加蓋印章，由認證人和經辦人簽字。

自制憑證

(1)填寫原始憑證的方法

填制憑證的程序是當經濟業務發生或完成時

由裝卸人員完成，

一般只反映一個經濟業務

或者同時反映幾個性質相同的經濟業務。

(2)累計憑證填制方法

累計憑證反復反映一定時期內類似經濟業務的完成情況

它由經理組成，經理在每項經濟業務完成后重復填寫。

(3)總結原始憑證的填制方法

原始憑證匯總是指會計實際工作日

為了簡化會計憑證的填制，將記錄一定時期內同類經濟業務的若干原始憑證進行匯總，編制成匯總憑證

用于反映經濟業務的完成情況

(4)記賬憑證的填制方法

根據某段時間內某個賬戶的記錄結果

通過分類和整理一個特定的事情來編輯

滿足會計或經濟管理的需要。

外來憑證

企業與其他單位發生經濟業務時，外方原始憑證由外方單位經理填寫

流程

會計人員應當按照國家統一會計制度的規定對原始憑證進行審核。

審計的主要內容

1.審查原始憑證的合法性和真實性。

2.審查原始文件的合理性。

3.審查原始文件的完整性。

3.審查完整性

(5)是否有改動，內容和添加量。

(6)是否有替代品。

6.誠信審計。

檢查方法

復習方法

利用審計員的經驗審查憑證中列出的要素

抽樣法

根據一定的標志和規則，從整體中抽取部分憑證進行核對，由此推斷出整體特征

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