新個(gè)稅稅率表標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅稅率基本規(guī)定：

在1.居民個(gè)人的綜合所得，,從每個(gè)納稅年度的收入中扣除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率(詳見個(gè)人所得稅稅率表1)；居民個(gè)人取得綜合收入，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人按月或一次扣繳預(yù)繳稅金(詳見個(gè)人所得稅扣繳率表三)。

在2.非居民個(gè)人的工資、,月收入減去費(fèi)用后的余額5000元為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬、報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得為應(yīng)納稅所得額。按個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）計(jì)算每月折算后的應(yīng)納稅額(詳見個(gè)人所得稅稅率表4)。

在3.經(jīng)營(yíng)所得，,每個(gè)納稅年度總收入扣除成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。(詳見個(gè)人所得稅稅率表2)

如果4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元，則扣除費(fèi)用800元；超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%。

在5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。

在6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，,應(yīng)納稅所得額是每筆收入的金額，比例稅率為20%。

個(gè)人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

1.適用于居民個(gè)人取得的綜合收入。綜合收入從每個(gè)納稅年度的收入中扣除6萬元，扣除依法確定的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額；

2.適用居民個(gè)人工資薪金所得，按照累計(jì)扣繳法計(jì)算扣繳稅款。

本期應(yīng)繳納的預(yù)扣稅=(累計(jì)預(yù)扣應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率-快速扣除)-累計(jì)扣稅-累計(jì)預(yù)扣稅。

其中，累計(jì)代扣代繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)所得-累計(jì)免稅所得-累計(jì)費(fèi)用扣除-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

3.適用于2021年12月31日前，居民個(gè)人獲得全年一次性獎(jiǎng)金的，選擇并入當(dāng)年綜合收益計(jì)算納稅；

4.適用自2022年1月1日起，居民個(gè)人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，并入當(dāng)年綜合收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.2021年12月31日前，居民個(gè)人獲得的股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)符合相關(guān)要求，未納入當(dāng)年綜合收益。綜合所得稅稅率表單獨(dú)全額計(jì)算納稅；

6.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按年領(lǐng)取企業(yè)年金和職業(yè)年金的，適用綜合所得稅稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因境外定居一次性收到的年金個(gè)人賬戶資金，或其指定受益人或法定繼承人死亡后收到的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅稅率表計(jì)算納稅。

7.個(gè)人和用人單位已取得一次性補(bǔ)償收入(包括經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)等用人單位發(fā)放的補(bǔ)助)，且在當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分免征個(gè)人所得稅；超過3倍的金額不并入當(dāng)年綜合收益，單獨(dú)應(yīng)用綜合所得稅稅率表計(jì)算納稅。

8.辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人獲得的一次性補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照提前退休手續(xù)與法定退休年限之間的實(shí)際年限平均分配

2.另外：向居民個(gè)人支付報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按照下列方法扣繳稅款：

報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為基礎(chǔ)；其中，薪酬收入減少70%。

費(fèi)用扣除：預(yù)扣稅款時(shí)，報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得每次不超過4000元的，費(fèi)用扣除額按800元計(jì)算；收入每超過4000元，扣除的費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

應(yīng)納稅所得：來自報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)的所得?？劾U稅款以每次所得金額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算。20%的扣繳率適用于報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

1.非居民個(gè)人的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照本表按月折算后計(jì)算；

2.2021年12月31日前獲得年度一次性獎(jiǎng)金收入，不計(jì)入當(dāng)年綜合收益。年度一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月所得的金額，按照本通知所附月度折算綜合所得稅稅率表執(zhí)行；

3.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取企業(yè)年金和職業(yè)年金的，適用月稅率表計(jì)稅；按季度領(lǐng)取的，每月計(jì)入平均份額，按照適用于每月金額的月稅率表計(jì)算稅額；

4.單位以低于購(gòu)買或建設(shè)成本的價(jià)格向職工出售房屋，職工減支出的差額部分符合財(cái)稅[2007]13號(hào)文件第二條規(guī)定的，不計(jì)入當(dāng)年綜合收益，差額收入除以12個(gè)月所得金額。適用稅率和快速抵扣根據(jù)月稅率表確定，單獨(dú)計(jì)稅。

全年一次性獎(jiǎng)金稅率表

個(gè)人居民獲得全年一次性獎(jiǎng)金，且符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))要求的，在2021年12月31日前，不計(jì)入當(dāng)年綜合收入，全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月所得的金額，按照本通知所附的月折算綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月稅率表)確定，適用稅率和速扣費(fèi)另行計(jì)算。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額全年一次性獎(jiǎng)金收入適用稅率速算扣除數(shù)

已獲得全年一次性獎(jiǎng)金的居民個(gè)人也可選擇并入當(dāng)年綜合收入計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，已獲得全年一次性獎(jiǎng)金的居民個(gè)人，納入當(dāng)年綜合收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

在2021年12月31日前，可以選擇以下兩種方式之一計(jì)算應(yīng)納稅款：

方法一：不計(jì)入當(dāng)年綜合收入，將全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月所得金額，按月折算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和快速抵扣，單獨(dú)計(jì)稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年度一次性獎(jiǎng)金收入適用稅率-快速扣除；

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方法二：并入當(dāng)年綜合收入，在發(fā)放時(shí)并入當(dāng)年工資收入。按照累計(jì)扣繳法代扣代繳稅款后，按照綜合收益年度結(jié)算規(guī)定進(jìn)行年度結(jié)算。