稅負是什么意思

關(guān)注：87 發(fā)布時間：2021-09-06 19:27:05

簡單來說，100元的收入按10元征稅，稅率為10%。這是稅率比較通俗的解釋。

越來越多的企業(yè)開始重視稅率的指導，這表明大家對稅收風險的認識普遍提高了。每個行業(yè)，稅率都有其合理的水平，過高過低的稅率都是不正常的。稅率過高說明企業(yè)管理存在問題，錯繳稅款；稅率低，說明企業(yè)可能少繳稅，有被查補稅的可能。

一、稅負率是什么？

稅率是一定時期內(nèi)應(yīng)納稅額占當期銷售收入的比例，一般以百分比表示。稅率過高，說明企業(yè)稅負重；如果稅率過低，說明企業(yè)可能存在稅收風險。

比如某企業(yè)2019年營業(yè)收入1000萬元，各種應(yīng)交稅金120萬元，則該企業(yè)2019年稅率為120/1000 * =12%。

也可以按稅種計算稅率。比如：增值稅稅率、企業(yè)所得稅稅率、土地增值稅稅率等等。

二、如何才能控制公司的稅負？

這個話題確實有點太大了，因為不同的稅種有不同的影響因素。比如影響土地使用稅的因素是企業(yè)的實際土地面積和地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的單位稅額；影響企業(yè)所得稅的主要因素是影響利潤的所有項目、稅法規(guī)定的納稅調(diào)整項目等。

一般企業(yè)涉及的稅種主要是增值稅和企業(yè)所得稅，那么我們來談?wù)勥@兩個指標的影響因素，以及如何降低這兩個稅種的稅負指標。

1、增值稅的稅負率。

增值稅稅率是一定時期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅與當期銷售收入的比率，用公式表示：增值稅稅率=當期應(yīng)繳納增值稅/銷售收入*。

作為增值稅一般納稅人，當期應(yīng)交增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額。

影響增值稅稅負的因素包括：當期銷售收入、適用稅率、當期購買商品或服務(wù)的金額及適用稅率、實際取得的合格進項稅額、國家稅收優(yōu)惠政策、初始稅額減免等。作為企業(yè)，不可能為了少繳稅而減少銷售收入。因此，為降低增值稅稅率，可考慮以下措施：

(1)對于所有采購的商品或服務(wù)，盡可能取得增值稅專用發(fā)票；

(2)盡可能從一般納稅人處購買商品或服務(wù)，盡可能獲得更多的進項稅用于抵扣。因此，在向小規(guī)模納稅人購買商品或接受服務(wù)時，即使取得增值稅專用發(fā)票，適用的進項稅稅率也只有3%；向一般納稅人購買商品或者接受服務(wù)，可以根據(jù)不同的應(yīng)稅項目取得稅率為13%或者9%的增值稅專用發(fā)票；

（3）用足各項稅收優(yōu)惠政策。

比如對外提供的應(yīng)稅服務(wù)，如果是簡單征稅項目、甲方提供的物資項目、合同結(jié)算項目，可以實行3%征收率的簡單征稅，可以有效減輕企業(yè)的稅負。

二、企業(yè)所得稅。

影響企業(yè)所得稅的因素越來越復雜，稅收優(yōu)惠政策也很多。減輕企業(yè)所得稅負擔，可以從以下幾個方面入手：

1、所有購進商品或接受服務(wù)，盡可能取得合格的發(fā)票。

對方按規(guī)定提供發(fā)票，以便按規(guī)定稅前扣除相關(guān)費用。千萬不要因為價格便宜而要求對方提供發(fā)票，這在一些小型民營企業(yè)中更為明顯。甚至有些房地產(chǎn)開發(fā)公司因為價格低，不要求建設(shè)單位提供發(fā)票。由此導致增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等各種稅收負擔異常高，比較終結(jié)果是得大于失。

2、用足各項稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策很多，企業(yè)財務(wù)人員一定要好好學習掌握。比如安置退伍軍人、安置下崗職工、安置殘疾人等優(yōu)惠政策；r&d費用加扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加折舊政策、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。此處未列出。

大多數(shù)小企業(yè)可以使用小企業(yè)和低利潤企業(yè)的優(yōu)惠所得稅政策。政策規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按應(yīng)納稅所得額的25%計算，稅率為20%。繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)標準：符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個條件的企業(yè)，從事國家不限制或禁止的行業(yè)。

如果企業(yè)有單個指令可能不符合，一般可以通過提前規(guī)劃來符合。因此，這項優(yōu)惠政策對于小微企業(yè)尤為重要。

影響企業(yè)稅負的因素很多，這里就不贅述了。

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