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    銷項稅額計算公式

    關(guān)注:83 發(fā)布時間:2021-07-07 18:15:57

    (一)增值稅產(chǎn)品稅的概念和計算公式

    納稅人銷售商品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算征收的增值稅,即為銷項稅額。

    當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。

    (2)銷量的確定

    1.一般規(guī)定:銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費用。

    銷售額包含的項目:

    (1)包括向買方收取的總價;

    (2)向買方收取的額外費用;

    【價外費用】包括手續(xù)費、補貼、資金、代收費用、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期支付利息、賠償金、代收款項、預(yù)付款、包裝費、包裝費、預(yù)備費、質(zhì)量費、運輸裝卸費等各種性質(zhì)的價外費用。

    (3)相當(dāng)于消費稅的內(nèi)稅(自繳消費稅)。

    未包括在銷售額中的項目:

    (1)向買方收取的銷項稅;

    (2)特別活期支付。

    (一)消費稅應(yīng)稅消費品征收和匯出的消費稅(匯出)。

    (2)符合預(yù)付運輸費用的條件。

    貨運部門的貨運發(fā)票開具給買方,納稅人將發(fā)票轉(zhuǎn)給買方。

    (三)政*性基金和代征的行政事業(yè)性收費。

    依法批準設(shè)立;代收時出具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);收到的所有款項都應(yīng)全額上繳財政。

    (4)同時出售保險代理人收取的保險費、購車人繳納的車輛購置稅和車輛牌照費。

    2.含稅銷售額轉(zhuǎn)換

    不含稅銷售額=含稅銷售額(1稅率)。

    [提示1]增值稅稅率包括13%、9%和6%。

    [提示2]含稅價格:

    價稅合計;

    2零售價格;

    3普通發(fā)票上注明的銷售額(適用于檢查);

    4 .額外費用視為含稅收入;

    銷售含包押金。

    3.特別銷售333,546箱

    (1)打折銷售商品指——三折。

    (1)折扣銷售(商業(yè)折扣)。

    銷售折扣(現(xiàn)金折扣)。

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