資本充足率公式

關注：88 發布時間：2021-09-10 07:12:55

前面6.1章已經提到了銀行經營的一個重要特點：——高杠桿。高杠桿是一把雙刃劍，給銀行帶來高利潤的同時也帶來高風險。因此，將在現行國際金融規范中引入一套重要的監管指標來控制銀行的杠桿率，即——。

資本充足率，也稱為資本風險(加權)資產比率，是銀行總資本與其風險加權資產的比率。這套指標反映了商業銀行在儲戶和債權人的資產損失之前，可以用自有資本承擔損失的程度。例如，假設一家銀行的核心一級資本充足率為10%，這意味著不到10%的銀行風險加權資產發生了資產損失，銀行可以用核心一級資本吸收這些損失。目前，各國金融監管機構都將這套指標作為約束風險資產過度擴張、保障銀行等金融機構正常經營發展的工具。資本充足率的計算公式為：

資本充足率=資本/風險加權資產=（資本-資本扣除項）/（信用風險加權資產（操作風險資本市場風險資本）*12.5）

資本充足率之所以是一套監管指標，是因為資本充足率包括三個相關指標：核心一級資本充足率、一級資本充足率和二級資本充足率。三者的主要區別在于是使用核心資本、核心資本的其他一級資本還是核心資本的其他一級資本的追加資本(二級資本)。三者的定義和計算公式如下：

核心一級資本充足率=核心一級資本/風險加權資產；

一級資本充足率=（核心一級資本其他一級資本）/風險加權資產；

資本充足率=資本/風險加權資產=（一級資本二級資本）/風險加權資產；

這套指標的定義涉及四個重要概念：核心一級資本、其他一級資本、二級資本(二級資本)和風險加權資產。下面分別解釋四個重要概念：

核心（一級）資本:核心資本是金融機構可以長期使用和控制的自有資金。其構成包括實收資本(主要是普通股權益)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

其他一級資本:其他一級資本包括其他一級資本工具及其溢價，以及少數股東資本。具體到銀行的報表，一級資本工具主要有：優先股、永續債券。

附加資本:附加資本又稱二級資本，是銀行的二級資本，包括未披露準備金、一般損失準備金、次級定期債務、(債務/股權)混合資本工具和次級長期債券等。

風險加權資產:風險加權資產是指通過對銀行資產進行分類，根據不同類型資產的風險性質確定不同的風險系數，并以此風險系數作為權重而獲得的資產。本小節沒有具體討論各種資產的風險權重，但將在下一小節“6.1.2權重方法和方法”中進行解釋。

下面筆者以招商銀行2018年年報披露的數據為例，讓大家對資本充足率有一個更直觀的認識。資本充足率如下圖6.1所示

圖6.1招商銀行資本充足率

從圖6.1可以看出，招商銀行核心一級資本4823.4億，一級資本5164.33億。所以可以算一級非核心資本340.93億。據了解，招商銀行2017年10月發行10億美元，2017年12月發行275億人民幣優先股，共計約340億人民幣。與一級非核心資本完全匹配。而資本為6418.81億，可以計算出二級資本為1254.48億。風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。

讀者可能已經注意到，在這個表格中有一個考慮平行周期底線的要求，這將在下一節6.1.2中解釋。目前讀者可以直接了解到，按照財務會計準則的要求，招商銀行需要新增5000多億風險資產。

上一篇：對方把你微信拉黑了怎么恢復正常

下一篇：互聯網金融模式包括哪些