會計200%用得到的應交稅費有關會計分錄
關注:75 發布時間:2021-07-02 21:49:00
no.1 先來圖解一下應交稅費的二級科目以及對應科目
次要科目
普通對應賬戶
計入稅金及附加 的稅種及科目
以下是與收入相關的應付稅款明細賬戶:
借款:稅費和附加費
貸款:應交稅金——應交消費稅
應交稅金——應交資源稅
應交稅金——城市維護建設稅
應交稅金——土地增值稅
應交稅金——應交財產稅
應交稅費——城鎮土地使用稅
應付稅款——應付旅行稅
應付稅款——應付出口關稅
應交稅金——(當地)教育費附加
應交稅金——文化事業建設費
計入管理費用
借款:行政費用
貸款:應納稅——,應繳納礦產資源補償費
——應繳納保險保障基金
——殘疾人補助
計入其他科目
1、企業所得稅
借:以前年度所得稅費用/損益調整
遞延所得稅資產
貸款:應納稅——應繳納企業所得稅
遞延所得稅負債
或者反向輸入
2、個人所得稅
借方:應付員工工資/應付股利/其他應收款
貸款:應交稅金-應交個人所得稅
3、煙葉稅
借入:材料采購/在途材料/原材料
貸方:應交稅金-應交煙草稅
4、進口關稅
借入:材料采購/在途材料/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產
應付稅款-應付進口稅
付款時,借:應付稅款-應付進口稅
貸款:銀行存款等
以上稅金繳納時,
借記“應交稅金——企業所得稅”等二級科目。
信貸:銀行存款和其他科目
增值稅有關的二級科目
應交稅金——應交增值稅-進項稅/銷項稅等
增值稅一般納稅人應設置“進項稅額”、“銷項稅額抵扣”、“已繳稅額”、“轉出未繳增值稅”、“減稅”、“內銷產品出口稅額抵扣”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“轉出進項稅額”、“轉出多繳增值稅”等。
關于增值稅科目的細節,下一篇文章會單獨講
no.2 不通過應交稅費核算的稅金
下列預計不繳納的稅款不計入應納稅額。
1、印花稅
借款:稅費和附加費
貸款:銀行存款
2、耕地占用稅
借款:在建工程/無形資產
貸款:銀行存款
3、車輛購置稅
借入:固定資產
貸款:銀行存款
4、契稅
借款:固定資產/無形資產
貸款:銀行存款
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