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會計200%用得到的應(yīng)交稅費有關(guān)會計分錄

關(guān)注：75 發(fā)布時間：2021-07-02 21:49:00

no.1 先來圖解一下應(yīng)交稅費的二級科目以及對應(yīng)科目

次要科目

普通對應(yīng)賬戶

計入稅金及附加的稅種及科目

以下是與收入相關(guān)的應(yīng)付稅款明細賬戶：

借款：稅費和附加費

貸款：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅金——城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅金——土地增值稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交財產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費——城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)付稅款——應(yīng)付旅行稅

應(yīng)付稅款——應(yīng)付出口關(guān)稅

應(yīng)交稅金——(當?shù)?教育費附加

應(yīng)交稅金——文化事業(yè)建設(shè)費

計入管理費用

借款：行政費用

貸款：應(yīng)納稅——，應(yīng)繳納礦產(chǎn)資源補償費

——應(yīng)繳納保險保障基金

——殘疾人補助

計入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借：以前年度所得稅費用/損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸款：應(yīng)納稅——應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

遞延所得稅負債

或者反向輸入

2、個人所得稅

借方：應(yīng)付員工工資/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

3、煙葉稅

借入：材料采購/在途材料/原材料

貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交煙草稅

4、進口關(guān)稅

借入：材料采購/在途材料/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

應(yīng)付稅款-應(yīng)付進口稅

付款時，借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付進口稅

貸款：銀行存款等

以上稅金繳納時，

借記“應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅”等二級科目。

信貸：銀行存款和其他科目

增值稅有關(guān)的二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅-進項稅/銷項稅等

增值稅一般納稅人應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵扣”、“已繳稅額”、“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”、“減稅”、“內(nèi)銷產(chǎn)品出口稅額抵扣”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“轉(zhuǎn)出進項稅額”、“轉(zhuǎn)出多繳增值稅”等。

關(guān)于增值稅科目的細節(jié)，下一篇文章會單獨講

no.2 不通過應(yīng)交稅費核算的稅金

下列預(yù)計不繳納的稅款不計入應(yīng)納稅額。

1、印花稅

借款：稅費和附加費

貸款：銀行存款

2、耕地占用稅

借款：在建工程/無形資產(chǎn)

貸款：銀行存款

3、車輛購置稅

借入：固定資產(chǎn)

貸款：銀行存款

4、契稅

借款：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

貸款：銀行存款

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